Investeringssparkonto (ISK) är en populär sparform för aktier och fonder. En av de stora fördelarna är att du inte beskattas för vinster eller förluster på samma sätt som vid traditionellt sparande. I stället betalar du en årlig skatt som baseras på värdet av ditt sparande.
Här går vi igenom hur beskattningen fungerar – och vad du behöver ha koll på inför deklarationen.
Ingen skatt på vinster – men årlig schablonskatt
På ett investeringssparkonto betalar du:
- ingen skatt på vinster
- ingen skatt på utdelningar
- ingen skatt när du tar ut pengar från kontot
I stället betalar du varje år en schablonskatt som beräknas utifrån värdet av tillgångarna på kontot och de insättningar du gjort under året – oavsett om sparandet gått upp eller ner i värde.
Du ska heller inte deklarera vinster eller förluster från ditt ISK. Allt hanteras automatiskt i din deklaration.
Schablonintäkten styr hur mycket skatt du betalar
Grunden för beskattningen är den så kallade schablonintäkten. Den baseras på värdet av dina tillgångar och ligger till grund för hur mycket skatt du ska betala.
Schablonintäkten:
- beräknas av din bank eller ditt investeringsföretag
- redovisas via kontrolluppgift
- finns förifylld i din inkomstdeklaration
Skatten uppgår till 30 procent av schablonintäkten.
Så beräknas schablonintäkten
1. Beräkna kapitalunderlaget
Lägg ihop värdet på kontot vid ingången av varje kvartal samt alla insättningar under året. Dela summan med fyra.
2. Fastställ procentsatsen
Procentsatsen är statslåneräntan den 30 november året före inkomståret plus 1 procentenhet, men aldrig lägre än 1,25 procent.
För inkomstår 2025:
- statslåneräntan 30 november 2024: 1,96 %
- procentsats: 2,96 %
3. Räkna fram schablonintäkten
Kapitalunderlaget multipliceras med procentsatsen.
4. Beräkna skatten
Skatten är 30 procent av schablonintäkten, vilket motsvarar 0,888 procent av kapitalunderlaget för inkomstår 2025 (30 % × 2,96 %).
Exempel – så mycket skatt betalar du
Ett kapitalunderlag på 52 500 kronor ger en schablonintäkt på 1 554 kronor (52 500 × 2,96 %).
Skatten blir då:
- 30 % av 1 554 kr = cirka 466 kronor
Skattefri grundnivå för ISK
Från och med 1 januari 2025 infördes en skattefri grundnivå för det sammanlagda sparandet på:
- investeringssparkonto
- kapitalförsäkring
- PEPP-produkt
För inkomståret 2025 är den skattefria nivån 150 000 kronor.
Från och med 1 januari 2026 höjs den till 300 000 kronor.
Avdraget sker automatiskt i deklarationen – du behöver inte själv begära det.
Ränta på kontanta medel kan beskattas separat
Om du har kontanta medel på ditt ISK kan räntan i vissa fall beskattas separat.
Från och med inkomstår 2025 gäller att du ska betala skatt på räntan om räntesatsen någon gång under året överstiger det högsta av:
- statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret + 1 procentenhet, eller
- 1,25 procent
Inga avdrag för förluster eller avgifter
På ett investeringssparkonto gäller att:
- förluster är inte avdragsgilla
- fondavgifter, depåavgifter och andra kostnader är inte avdragsgilla
Detta är viktigt att väga in vid val mellan ISK och traditionell depå.
Flytt av värdepapper till ISK – tänk på beskattningen
Om du flyttar värdepapper från en vanlig depå till ett investeringssparkonto räknas det som en försäljning. Kapitalvinst eller kapitalförlust ska då redovisas i deklarationen året efter överföringen, och beskattas med 30 procent.
Om värdepapperen är belastade med uppskovsbelopp ska detta också tas upp som intäkt vid överföringen.
Sammanfattning
ISK är en enkel och skatteeffektiv sparform – men reglerna är viktiga att förstå. Schablonskatt, skattefri grundnivå och särskilda regler för ränta och överföringar kan påverka utfallet mer än man tror.
Vill du ha hjälp att se över hur ditt sparande bör struktureras skattemässigt?
Läs mer om hur Adact arbetar med skatt och privatekonomisk planering