Att ta ut rätt lön från ditt aktiebolag är avgörande för att optimera din beskattning och maximera möjligheten till lågbeskattad utdelning. För 2024 finns det två huvudsakliga metoder för att beräkna gränsbeloppet för utdelning: förenklingsregeln och huvudregeln.
Förenklingsregeln (schablonregeln)
Denna regel fastställer ett årligt schablonbelopp för samtliga andelar i företaget, oberoende av löneuttag. För utdelning som tas ut under 2024 är schablonbeloppet 204 325 kr, och för 2025 är det fastställt till 209 550 kr.
Huvudregeln
Huvudregeln baseras på bolagets kontanta löneutbetalningar under året. Enligt denna regel kan 50 % av de totala kontanta lönerna läggas till gränsbeloppet. För att kvalificera sig för detta måste dock ägaren eller närstående ha tagit ut en viss minimilön:
- 6 inkomstbasbelopp plus 5 % av företagets kontanta lönesumma, eller
- 9,6 inkomstbasbelopp.
För 2024 motsvarar detta minst 731 520 kr. Om lönen understiger 481 263 kr bör en noggrann beräkning göras för att fastställa det optimala löneuttaget.
Planering och framförhållning
Det är viktigt att planera löneuttaget i god tid, eftersom löner utbetalda under 2024 påverkar beskattningen av utdelning som tas ut 2025. Även om du inte planerar att ta utdelning omedelbart är det fördelaktigt att beräkna gränsbeloppet, eftersom outnyttjade belopp kan ackumuleras och sparas för framtida bruk, utan någon bortre tidsgräns.
Sammanfattning
Att ta ut rätt lön under 2024 är avgörande för att kunna utnyttja den lönebaserade delen av huvudregeln och därmed möjligheten att endast betala 20 % skatt på utdelning eller försäljningsvinst. Ett löneuttag som understiger gränsen med så lite som 1 krona kan leda till att denna möjlighet går förlorad.