Under 2024 har beloppsgränsen för skattefria julgåvor till anställda höjts till 550 kronor. För att en julklapp ska vara skattefri för mottagaren och avdragsgill för arbetsgivaren måste vissa kriterier uppfyllas.
Beskattning av julgåvor till anställda
Generellt är alla ersättningar från arbetsgivaren till anställda skattepliktiga, eftersom de betraktas som lön för utfört arbete. Det finns dock undantag, såsom julgåvor, som kan vara skattefria om de ges till samtliga anställda eller en större grupp av dem. Detta gäller även för ordinarie styrelseledamöter. För enskilda näringsidkare finns ingen möjlighet att ge sig själv en skattefri julklapp, eftersom de inte är anställda i sin egen verksamhet.
Det är viktigt att notera att skattefriheten inte gäller om gåvan utgörs av pengar, checkar eller presentkort som kan bytas mot kontanter. Presentkort som inte kan lösas in mot pengar kan dock vara skattefria.
Värdegräns för skattefrihet
För att en julgåva ska vara skattefri får dess marknadsvärde inte överstiga 550 kronor inklusive moms under 2024. Om värdet överstiger denna gräns blir hela gåvan skattepliktig för den anställde.
Gåvor till välgörenhet
Om arbetsgivaren väljer att skänka pengar till välgörenhet istället för att ge julklappar till de anställda, och de anställda inte har haft något inflytande över detta beslut, uppstår ingen skattepliktig förmån för de anställda. Arbetsgivaren har dock inte rätt till avdrag för sådana gåvor. Om de anställda däremot har påverkat valet av gåva eller om de avstår från en julklapp till förmån för en donation, betraktas detta som en skattepliktig förmån, och arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter på beloppet.
Avdragsrätt för arbetsgivaren
Arbetsgivare har rätt att göra avdrag för kostnader för julgåvor till anställda, oavsett om gåvan är skattefri eller skattepliktig för mottagaren. Om gåvan är skattepliktig, exempelvis på grund av att värdet överstiger 550 kronor, ska arbetsgivaren även betala arbetsgivaravgifter på förmånen.
Julgåvor till kunder
Generellt är julgåvor till kunder inte avdragsgilla för företaget, på grund av ett generellt avdragsförbud för gåvor. Det finns dock två undantag:
- Representationsgåvor: Om gåvan ges i samband med ett representationstillfälle nära julhelgen kan avdrag medges upp till 300 kronor exklusive moms.
- Reklamgåvor: En enklare presentartikel av ringa värde, utan personlig karaktär och normalt försedd med företagets namn eller logotyp, kan vara avdragsgill upp till 300 kronor.
För att säkerställa att julgåvor till anställda är skattefria och avdragsgilla bör arbetsgivare noggrant följa dessa riktlinjer.